外国人労働者と日本の税金との関係を解説！受け入れ企業が押さえるべき基本知識

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近年、日本では外国人観光客も増加し、特に観光地では、免税対象かどうかを表示しているお店が増えています。

旅行客のような短期滞在の外国人は、基本的には日本の税金を免除されますが、日本に長期間滞在し、日本で収入を得る場合には、日本の税制が適用されるのです。

外国人労働者を雇用する際、受け入れ企業は、外国人が支払うべき税金のことについても理解し、手続きや説明をできるようにしておきましょう。

この記事では、外国人労働者の税金に関する基本知識をわかりやすく解説します。

今後、外国人労働者の採用を検討される企業様は、ぜひご参考にしていただければと思います。

外国人労働者が日本で負う税金の基本的な仕組み

外国人観光客には免税の制度がありますが、外国人が日本で働く際には、日本人と同様に税金を支払う義務が発生します。

ただし、税制の適用は、その人の滞在期間や在留資格により異なります。

一般的に、日本での滞在期間が1年を超える場合は税制上の「居住者」として扱われ、すべての所得が課税対象です。

一方、滞在期間が1年未満の場合は「非居住者」となり、日本国内で得た所得のみが課税対象となります。

日本で働く外国人が支払う税金は、所得税や住民税、社会保険料など。

企業はこれらの税金を正しく計算し、給与から源泉徴収する義務があります。

また、外国人労働者が初めて日本に来た場合、住民票を登録し、その時点で住民税を支払う義務が発生します。

さらに、一定の年収以上の場合には、社会保険や年金の支払いも求められます。

企業が外国人労働者を雇う際には、このような税金や社会保険料の取り扱いを正確に理解し、労働者の国籍や滞在期間に応じた対応を行うことが重要です。

特に、多様な在留資格の労働者が増えている現状では、各人に適した手続きが求められるため、法令に基づいた適切な管理が必要です。

外国人労働者に適用される税金の種類

外国人労働者が日本で負う税金は大きく分けて、所得税、住民税、そして社会保険料があります。

所得税

外国人労働者の在留資格や居住区分（居住者か非居住者か）に応じて異なります。

居住者として認められた場合、年間の収入に基づいて課税され、日本国内外で得た所得が対象となります。

一方、非居住者の場合、日本国内での所得のみが課税対象です。

住民税

住民票が登録された市区町村に支払う地方税です。

原則として1月1日時点で日本に住んでいる人が対象となり、その年の前年の所得に基づいて計算されます。

外国人労働者であっても、1年以上の滞在が見込まれる場合は住民税の対象となります。

社会保険料

健康保険や年金、雇用保険などの公的な保険制度に対して支払う費用です。

これらは外国人労働者にも適用され、年収や雇用形態によって、企業と従業員で負担する割合が決まっています。

企業は、これらの税金や保険料を正しく把握し、適切な処理を行う必要があります。

在留資格と税金の関係：課税・免税の境界線

外国人労働者の税金の取り扱いは、その在留資格や滞在期間に大きく左右されます。

まず、短期滞在者（観光ビザやビジネスビザなど）は、通常、日本での課税対象にはなりません。

滞在期間が183日未満の場合、日本国内で得た所得は課税されないことが多いためです。

しかし、技能実習生や特定技能ビザで長期間滞在する場合は、居住者として所得税が課されることになります。

居住者と非居住者の区分は、税制上非常に重要です。

居住者の場合、日本国内外の所得が課税対象となるため、国外からの送金なども含めて申告する義務があります。

一方、非居住者は日本国内で得た所得のみが課税対象。

例えば、短期的な出張で得た収入や、海外の投資で得た収益については課税対象外となるケースが多いです。

企業は、雇用する外国人労働者の在留資格や滞在期間を正確に把握し、それに基づいて税金の計算を行うことが求められます。

また、長期滞在者であっても、初年度には一部の税が免除される場合があるため、最新の法規に基づいた対応が必要です。

企業が知っておくべき外国人労働者に関する税務手続き

外国人労働者を受け入れる企業は、正確な税務手続きを行うことが求められます。

まず、所得税や住民税の源泉徴収は、外国人労働者に対しても適用されるため、給与からの適切な控除を行う必要があります。

これに加えて、年末調整や確定申告をサポートする体制も整えておくことが望まれます。

特に、外国人労働者の滞在期間や在留資格により、税務処理が異なることを理解しておくことが重要。

例えば、短期滞在の非居住者に対しては、日本国内での所得のみが課税対象となるため、源泉徴収の金額が居住者と異なる場合があります。

また、長期滞在の技能実習生や特定技能ビザ保持者は、居住者として所得税や住民税が課されるため、初年度の控除対象や免税措置を適切に確認することが必要です。

さらに、社会保険料の支払い手続きについても、雇用者として正確な対応が求められます。

健康保険や年金への加入手続きを行い、適切な保険料を給与から控除することで、企業は外国人労働者に対しても公平な対応を提供できます。

まとめ

日本で働く外国人労働者は、日本人と同様に所得税や住民税、社会保険料を支払う義務があります。

課税対象は在留資格や滞在期間によって異なり、短期滞在者は非課税となることが多い一方、長期滞在者は日本の税制に基づいて課税されます。

企業は、これらの税務手続きを適切に行い、外国人労働者の給与から源泉徴収や社会保険料の控除を行う責任があるのです。

正確な手続きと最新の法規を理解し、法令を遵守したかたちで、外国人労働者も受け入れ企業も安心して働ける労働環境を作りましょう。

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西本由利絵